Coronavirus steuerliche Maßnahmen
Steuerliche Maßnahmen wurden vom  Bundesfinanzministerium erlassen, um die Auswirkungen des Coronavirus für Arbeitnehmer und Unternehmer zu minimieren. Weitere Informationen können Sie nachstehend lesen.

Einkommensteuer

• Allein Führungskräften vorbehaltene Betriebsveranstaltung darf nicht pauschal besteuert werden

• Corona-Krise: Abzug Werbungskosten für ein Arbeitszimmer?

• Corona steuerliche Maßnahmen 

• Energetische Sanierungskosten: Steuerermäßigung nur mit Bescheinigung

• Krankheitskosten aufgrund Wegeunfall als Werbungskosten abziehbar

• Corona-Krise: Steuerbefreiung für Beihilfen und Unterstützungen für Arbeitnehmer

• Weiterverkauf von Tickets für das Champions League-Finale als privates Veräußerungsgeschäft

Termine Steuern/Sozialversicherung Mai 2020 / Juni 2020

Gewerbesteuer

• Corona-Krise: Herabsetzung des Gewerbesteuermessbetrages für Zwecke der Vorauszahlungen möglich

Verfahrensrecht

• Gravierende Mängel bei der Kassenführung führen zu Hinzuschätzungen des Finanzamts

Umsatzsteuer

• Einfuhr von medizinischer Ausrüstung aus Nicht-EU-Ländern von Zöllen und Mehrwertsteuer befreit

Arbeits- / Sozialrecht

• Corona-Krise: Anspruch eines Arbeitnehmers auf Entgelt bei behördlichen Infektionsschutzmaßnahmen

Sonstiges

• Corona-Krise: Unternehmen, Genossenschaften, Vereine und Wohnungseigentümergemeinschaften weiterhin handlungsfähig

Ein Betriebsausgabenabzug für Reisekosten der begleitenden Ehefrau des Steuerpflichtigen sind vom Finanzgericht Münster abgelehnt worden.

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

• Unfallversicherungsschutz am Probearbeitstag
  

Termine Steuern/Sozialversicherung Dezember 2019/Januar 2020

Verfahrensrecht

• Folgende Unterlagen können im Jahr 2020 vernichtet werden
  

Gesellschaft/Gesellschafter

• Überprüfung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge einer GmbH
  
• Keine verdeckte Gewinnausschüttung bei Nebeneinander von Pensionszahlungen und Geschäftsführervergütung

Einkommensteuer

• Unbelegte Brötchen mit Kaffee sind kein Frühstück
  
• Grundstücksenteignung kein privates Veräußerungsgeschäft
• Ein Betriebsausgabenabzug für Reisekosten der begleitenden Ehefrau abgelehnt
  

Gewerbesteuer

• Keine erweiterte Grundbesitzkürzung des Gewerbeertrags bei Überlassung von Betriebsvorrichtungen

Wohnungseigentümer/Vermieter

• Steuerliche Gestaltung des Schuldzinsenabzugs beim Erwerb einer gemischt genutzten Immobilie
  

Umsatzsteuer

• Vorsteuerabzug aus Anzahlungen
• Umsatzsteuerpflicht von Fahrschulunterricht

Mittelbare Schenkung von Betriebsvermögen
Geldschenkungen zum Erwerb von Betriebsvermögen sind im Gegensatz zu direkter Übertragung von Betriebsvermögen nicht steuerbegünstigt.

Einkommensteuer

• Antrag auf Beschränkung des Verlustrücktrags muss nicht beziffert werden
  
• Zweitwohnungsmiete nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses als Werbungskosten
• Antragsfrist für Teileinkünfteverfahren bei nachträglich festgestellter verdeckter Gewinnausschüttung

Termine Steuern/Sozialversicherung November/Dezember 2019

Gesellschaft/Freiberufler

• Jahresabschluss 2018 muss bis zum Jahresende 2019 veröffentlicht werden
• Freiberuflichkeit der Tätigkeit eines Prüfingenieurs

Erbschaftsteuer

• Mittelbare Schenkung von Betriebsvermögen sind nicht steuerbegünstigt.
  
• Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim im Fall der Renovierung

Verfahrensrecht

• Zum Beweiswert eines „Freistempler“-Aufdrucks mit Datumsanzeige
  

Umsatzsteuer

• Umsatzsteuerentstehung bei ratenweise vergüteten Vermittlungsleistungen

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

• Betriebsveranstaltungen aus Steuersicht
  
  

Gehaltsnachzahlungen sind als Grundlage für die Elterngeldhöhe zu berücksichtigen. Das Bundessozialgericht hat entschieden, dass nachgezahlter laufender Arbeitslohn, welchen der Elterngeldberechtigte außerhalb der für die Bemessung des Elterngelds maßgeblichen zwölf Monate vor der Geburt des Kindes erarbeitet hat, dies als Bemessungsgrundlage für das Elterngeld zu berücksichtigen ist.

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

• Gehaltsnachzahlungen Grundlage für Elterngeldhöhe. Berücksichtigung von Gehaltsnachzahlungen beim Elterngeld
  
  

Termine Steuern/Sozialversicherung Oktober/November 2019

Unternehmen

• Abfärbewirkung gewerblicher Beteiligungseinkünfte einer Personengesellschaft
• Gewinn oder umsatzabhängige Veräußerungsgewinne entstehen erst bei Realisation des Veräußerungsentgelts

Miete/Vermieter

• Mietvertrag zwischen Lebensgefährten steuerlich nicht anzuerkennen
• Keine Mietminderung, wenn Mieter Mängelbeseitigung ablehnt

Verfahrensrecht

• Änderung eines bestandskräftigen Steuerbescheids durch Bescheid der Denkmalschutzbehörde

Einkommensteuer

• Erste Tätigkeitsstätte nach dem Reisekostenrecht
• Firmenwagenbesteuerung: Zuzahlungen des Arbeitnehmers können geldwerten Vorteil mindern
• Keine Abzugsfähigkeit von Badrenovierungskosten als Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer
• Anscheinsbeweis bei privater Pkw Nutzung
• Beteiligung eines Einzelunternehmers an einer Kapitalgesellschaft als notwendiges Betriebsvermögen

Sonstiges

• Entschädigung bei verspätetem Anschlussflug außerhalb der EU
  

Betriebsausgaben bei einer Firmenfeier können dann steuermindernd geltend gemacht werden, wenn sie beruflich veranlasst sind. Bereitet die Quantifizierung des beruflichen Teils Schwierigkeiten, ist dieser Anteil zu schätzen.

Mieter/Vermieter/Grundstückseigentümer

• Überschusserzielungsabsicht bei Vermietung einer Gewerbeimmobilie
• Zurückschneiden über die Grundstücksgrenze ragender Äste

Termine Steuern/Sozialversicherung September/Oktober 2019

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

• Überprüfung der Obergrenze des Weihnachts- und Urlaubsgelds
• Pflegekräfte in stationären Pflegeeinrichtungen sind regelmäßig sozialversicherungspflichtig

Einkommensteuer

• Steuerermäßigung wegen Unterbringung eines Elternteils in einem Pflegeheim
• Kosten der Einrichtungsgegenstände bei einer doppelten Haushaltsführung voll abziehbar
• Gewerbliche Tätigkeit durch nachhaltig ausgeübte Warenverkäufe auf der Internetplattform eBay

Unternehmer/Unternehmen

• Wann liegt ein steuerlich zu berücksichtigendes Finanzplandarlehen eines GmbH-Gesellschafters vor?
• Keine nachträgliche Änderung eines Antrags, mit dem der Stichtag einer Einbringung festgelegt wurde
• Betriebsausgaben Firmenfeier. Schätzung beruflich veranlasster Aufwendungen einer Firmenfeier

Umsatzsteuer

• Umsatzsteuerliche Behandlung einer vermieteten Zahnarztpraxis
  

Verfahrensrecht

• Anspruch auf Auskunft über die steuerliche Behandlung eines Konkurrenten

Sonstiges

• Beide Eltern können Kinderreisepass beanspruchen

Erbschaftsteuerfestsetzung Grundstücksverkauf
Erbschaftsteuerfestsetzung beim Grundstücksverkauf wird durch das Finanzamt festgelegt. Auch ein Sachverständigergutachten des Grundbesitzes muss vom Finanzamt nicht als Wert übernommen werden.

Termine Steuern/Sozialversicherung     Juli/August 2019

Einkommensteuer

• Stipendiumsleistungen mindern nur teilweise die abziehbaren Ausbildungskosten
• Unterhaltsrente für ein im eigenen Haushalt lebendes Kind
• Berücksichtigung von Verlusten aus einer Übungsleitertätigkeit

Verfahrensrecht

• Ausländische Buchführungspflichten können deutsche steuerliche Buchführungspflicht begründen
  

Unternehmer/Unternehmen

• Keine 5%-ige Versteuerung eines Übertragungsgewinns aus Aufwärtsverschmelzung im Organschaftsfall
• Vertraglich übernommene Gewerbesteuer als Veräußerungskosten
• Die Legitimationswirkung der Gesellschafterliste greift auch bei eingezogenen Geschäftsanteilen
• Gewinnausschüttungsanspruch aus GmbH-Beteiligung kann bei hinreichender Sicherheit auch ohne Gewinnverwendungsbeschluss zu aktivieren sein

Umsatzsteuer

• Anforderungen an den Nachweis für innergemeinschaftliche Lieferungen
• Erstattung zu Unrecht abgeführter Umsatzsteuer an Bauträger

Mieter/Vermieter

• Ältere Mieter dürfen nicht gekündigt werden
  

Erben

• Erbschaftsteuerfestsetzung bei Grundbesitzverkauf. Sachverständigengutachten für Grundbesitzbewertung nicht stets vorrangig

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

• Unbezahlter Sonderurlaub und gesetzlicher Urlaubsanspruch