Schenkungssteuerpflicht bei zinslosem Darlehen

Schenkungssteuerpflicht

 

Die Schenkungssteuerpflicht bei zinslosem Darlehen liegt dann vor, wenn unter Lebenspartnern ein zinsloser Kredit gewährt wird, was nach Ansicht des Finanzgerichts eine endgültige Vermögensvermehrung ohne einem entsprechenden Vermögensabfluss gegenübersteht. 

 

  

Vermietung / Wohnungseigentümer

  • Kaufpreisaufteilung auf Grund und Boden sowie Gebäude bei Mietgrundstücken im Privatvermögen.

  • Überlassung von Wohneigentum an Asylbewerber stellt eine zulässige Wohnnutzung dar.

Termine Steuern / Sozialversicherung  August 2016 / September 2016

Arbeitsrecht

  • Anspruch auf tabakrauchfreien Arbeitsplatz.

Verfahrensrecht

  • Nationale Maßnahmen gegen Steueroasen und Briefkastenfirmen.

Umsatzsteuer

  • Keine Umsatzsteuer bei Betrugshandlungen eines Arbeitnehmers mittels fiktiver Geschäfte.

  • Vorsteuerabzug im Billigkeitsweg nur bei Gutgläubigkeit des Unternehmers.

Schenkungsteuer

  • Schenkungsteuer durch zinslose Kreditgewährung an Lebensgefährtin.

Einkommensteuer

  • Bei Gewinneinkünften zwingende Verpflichtung zur Abgabe einer elektronischen Steuererklärung.

  • Grenzen des Kostenabzugs für gemeinsam genutztes häusliches Arbeitszimmer.

  • Regelmäßige Arbeitsstätte bei Berufskraftfahrern.

Sonstiges

  • Wohnortwechsel berechtigt nicht zur außerordentlichen Kündigung eines langfristigen Fitnessstudio-Vertrags.

 

Bild: pixabay Alexas_Fotos 1234784

Krankheitskosten absetzbar

Krankheitskosten absetzbar

 

Krankheitskosten sind als Werbungskosten oder Betriebsausgaben absetzbar, müssen aber klar und eindeutig durch die berufliche Tätigkeit veranlasst sein. Das kann bei typischen Berufskrankheiten der Fall sein. 

 

 

 

Arbeitsrecht

  • Keine Entschädigung für aufgrund ihres Kopftuchs abgewiesene Grundschullehrerin in Berlin.

  • Arbeitnehmer haben grundsätzlich keinen Anspruch auf Vergütung von Pausen.

Termine Steuern / Sozialversicherung  Juli 2016 / August 2016

Einkommensteuer

  • Kein Werbungskostenabzug für Kunstausstellungsbesuche einer Kunstlehrerin.

  • Krankheitskosten absetzbar.

  • Altersentlastungsbetrag diskriminiert Jüngere nicht.

  • Besteht Anspruch auf Kindergeld für Pflegekind mit eigenem Haushalt?

  • Sind Unfallkosten durch die Entfernungspauschale abgegolten?

  • Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastungen.

  • Abzugsfähigkeit der Fahrtkosten zur Verwaltung von Vermietungsobjekten.

Verfahrensrecht

  • Unwirksamkeit eines Steuerbescheids bei fehlendem Bekanntgabewillen des Finanzamts.

Mieter / Vermieter

  • Mieter muss weiterhin Miete für gestohlene Küche zahlen.

Sonstiges

  • Fehlerhaftes Auskunftsersuchen des Jobcenters gegenüber dem Partner einer erwerbstätigen Leistungsberechtigten.

  • Kein Schadensersatz für Sturz im historischen Gebäude.

  • Kündigung von Bausparverträgen durch Bausparkasse abgelehnt.

 

Bild: pixabay Autor: Condesign 562960

Werbungskostenabzug Grundstücksbesitzer

Werbungskostenabzug Grundstücksbesitzer

 

Grundstücksbesitzer unbebauter Grundstücke können unter Umständen Werbungskostenabzug geltend machen, wenn Sie beabsichtigen, künftig Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung zu generieren. Es sollten hierfür aber entsprechende Beweise, wie Baupläne oder Architektenverträge vorgehalten werden.

 

 

Unternehmen / Beteiligungen

  • Vorsteuerabzugsberechtigung für eine geschäftsführende Holding.

Termine Steuern / Sozialversicherung  Juni 2016 / Juli 2016

Einkommensteuer

  • Zahlungen einer privaten Rentenversicherung über die vertragliche Laufzeit hinaus sind zu versteuern.

  • Elterngeld mindert als außergewöhnliche Belastung berücksichtigungsfähige Unterhaltsaufwendungen in voller Höhe.

Grundstückseigentümer / Mieter / Vermieter

  • Das Hausrecht bei einer vermieteten Wohnung steht ausschließlich dem Mieter zu.

  • Werbungskostenabzug auch bei langfristig unbebauten Grundstücken möglich.

Arbeitgeber / Arbeitnehmer

  • Abfindungen können auch bei Auszahlung in zwei Veranlagungszeiträumen steuerbegünstigt sein.

  • Bildung eines Arbeitszeitkontos für Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH nicht möglich.

  • Verbilligte Parkplatzüberlassung an Arbeitnehmer ist umsatzsteuerpflichtig.
  • Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungspflichtig.

Verfahrensrecht

  • Keine Verjährung von Steueransprüchen am Wochenende.

  • Voraussetzungen für die Änderung eines einmal ausgeübten Wahlrechts in einer Steuererklärung.

  • Gesetzentwurf soll Manipulation von Registrierkassen verhindern.

Sonstiges

  • Widerruf von Fernabsatzverträgen.

     

Bild: pixabay/ Autor: paco 233274

Haushaltshilfe steuerlich absetzbar

Haushaltshilfe
Im Haushalt mit kleinen Kindern und bei Stress im Beruf benötigen viele Privathaushalte eine Unterstützung durch eine Haushaltshilfe.
Durch die Anmeldung einer Haushaltshilfe haben Sie nicht nur Entlastung in den unterschiedlichen Bereichen Ihres Haushaltes, sondern können auch noch Steuern sparen.  Die Haushaltshilfe kann in den unterschiedlichen Bereichen wie Haushalt, Gartenarbeit, Kinderbetreuung und Seniorenbetreuung eingesetzt werden.

 

Für eine steuerliche Beratung oder die Anmeldung Ihrer Haushaltshilfe im Haushaltsscheck-Verfahren stehen wir Ihnen jederzeit gerne zur Verfügung.

Der folgende Infofilm der Minijobzentrale erklärt Ihnen, welche Leistungen als haushaltsnahe Dienstleistungen steuerlich abzugsfähig sind.

St. Leon-Rot, Walldorf, Wiesloch, Waghäusel, Reilingen, Schwetzingen

Doppelte Haushaltsführung

Doppelte Haushaltsführung

 

Bei der doppelten Haushaltsführung hat der Bundesfinanzhof eine Entscheidung getroffen. Hierbei muss der Antragsteller einen Nachweis für seinen Lebensmittelpunkt erbringen.

 

 

 

Abgabenordnung

  • Zeitliche Grenzen für die Ausübung oder Veränderung von Antrags- oder Wahlrechten.

Termine Steuern / Sozialversicherung  Mai 2016 / Juni 2016

Arbeitgeber / Arbeitnehmer

  • Praktikum verkürzt nicht die Probezeit eines nachfolgenden Berufsausbildungsverhältnisses

  • Anrechnung von Sonderzahlungen auf den gesetzlichen Mindestlohn

Unternehmer / Beteiligungen

  • Ist die Zinsschranke verfassungsgemäß?

  • Geänderte Rechtsauffassung zur gewinnneutralen Realteilung

Mieter / Vermieter / Grundstückseigentümer

  • Mietrecht: Schriftform sollte bei jeder Mieterhöhung eingehalten werden

  • Geplante Sonderabschreibung für den Neubau von Mietwohnungen in Ballungsgebieten

Einkommensteuer

  • Zweifel am Vorliegen der Voraussetzungen für eine doppelte Haushaltsführung gehen zu Lasten des Antragstellers

Umsatzsteuer

  • Personengesellschaft kann umsatzsteuerlich Organgesellschaft sein

  • Vorsteuerabzug für Unternehmensgründer begrenzt

Bild: pixabay/ Autor: Alexander Stein 168025

Häusliches Arbeitszimmer absetzbar

Arbeitszimmer absetzbar

 

Ein häusliches Arbeitszimmer ist nur dann absetzbar, wenn räumliche und zeitliche Grenzen berücksichtigt werden. Die Erwartungen an eine einfachere Berücksichtigung eines häuslichen Arbeitsplatzes hat der Bundesfinanzhof leider nicht erfüllt. Es bleibt bei einer engen Auslegung räumlicher und zeitlicher Grenzen eines häuslichen Arbeitszimmers, was unter anderem mit der schwierigen Überprüfbarkeit des Nutzungsumfangs begründet wird!

 

Grundstückseigentümer / Mieter / Vermieter

  • Vertragliche Kaufpreisaufteilung von Grundstück und Gebäude kann für die AfA-Bemessungsgrundlage maßgebend sein.

  • Anerkennung eines Mietverhältnisses zwischen Eltern und unterhaltsberechtigtem Kind.

Termine Steuern / Sozialversicherung  April 2016 / Mai 2016

Arbeitgeber / Arbeitnehmer

  • Keine betriebliche Übung bei der Vergütung von Raucherpausen.

Unternehmer

  • Aufstockung von Investitionsabzugsbeträgen. 

  • Häusliches Arbeitszimmer: Kein Abzug bei gemischt genutzten Räumen.

Umsatzsteuer

  • Vorsteuerabzug: Rückwirkung von Rechnungsberichtigungen. 

  • Verzicht auf Umsatzsteuerfreiheit einer Grundstückslieferung muss im ursprünglichen Notarvertrag erklärt werden.

  • Anforderung an eine zum Vorsteuerabzug berechtigende Rechnung hinsichtlich Leistungsbezeichnung und Lieferdatum.
  • Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am
    31. Mai.

Verfahrensrecht

  • Hinzuschätzung von Speiseumsätzen anhand der Getränkeumsätze zulässig.

Sonstiges

  • Eltern einer minderjährig Verstorbenen haben Anspruch auf Zugang zu deren Facebook-Account.

Bild: pixabay/ Autor: donterase 789631        

Sachbezug Arbeitnehmer

Sachbezug Arbeitnehmer

Viele Arbeitnehmer freuen sich über Sachbezüge, die sie von ihrem Arbeitgeber erhalten. So stellen viele Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern beispielsweise Job-Tickets zur Verfügung. Es empfiehlt sich hierbei zu prüfen, welchen Wert diese Tickets haben und ob gegebenenfalls steuerpflichtiger Arbeitslohn vorliegt.

 

 

 

Abgabenordnung

  • Auskunftsersuchen an Dritte bedarf vorheriger Sachverhaltsaufklärung

Termine Steuern / Sozialversicherung März 2016 / April 2016

Einkommensteuer

  • Geburtstagsfeier steuerlich absetzbar

Umsatzsteuer

  • Verspätungszuschlag bei Einreichung der Umsatzsteuer-Voranmeldung in Papierform statt in elektronischer Form

Arbeitsrecht 

  • Arbeitnehmer müssen sonntags nicht den Briefkasten überprüfen

  • Gesellschafterwechsel stellt keinen Betriebsübergang dar

Unternehmen / Beteiligungen

  • Verteilung des Mehrergebnisses einer Betriebsprüfung auf die Gesellschafter einer Mitunternehmerschaft

  • Betrieblicher Schuldzinsenabzug für Investitionsdarlehen

  • Steuerliche Behandlung des Job-Tickets

Vermietung

  • Tatsächliche Wohnfläche maßgebend für Mieterhöhung 

  • Verluste aus Vermietung und Verpachtung bei Mietvertrag unter nahen Angehörigen

Sonstiges

  • Schadensersatzrechtliche Rückabwicklung der Beteiligung an einem Immobilienfonds 

  • Pauschale Besteuerung „schwarzer“ Investmentfonds ist auch unter Berücksichtigung EU-rechtlicher Vorschriften nicht zu beanstanden

Bild: pixabay/ Autor: stampf Freie kommerzielle Nutzung .Kein Bildnachweis nötig                 

Ist-Versteuerung 2016

Ist-Versteuerung 2016

 

Ist-Versteuerung 2016

Bei Eröffnung eines Unternehmens sollte beim Finanzamt ein Antrag auf Ist-Versteuerung der Umsätze gestellt werden. Wurde dies übersehen, kann das auch mit Abgabe der Jahresumsatzsteuererklärung erfolgen, indem die vereinnahmten Entgelte als Bemessungsgrundlage angesetzt werden.

 

 

Unternehmen / Beteiligungen

  • Einkommensteuerrechtliche Qualifikation von Preisgeldern aus Turnierpokerspielen.
  • Kein Betriebsausgabenabzug eines nach der sog. 1 %-Regelung versteuerten PKW eines Arbeitnehmers im Rahmen der Einkünfte aus selbständiger Arbeit. 

Termine Steuern / Sozialversicherung Februar 2016 / März 2016

Grundstückseigentümer / Mieter

  • Änderung vorläufiger Steuerbescheide bei geplanter Vermietung.
  • Bei gemischt genutzten Grundstücken ist der Vermieter zur Kostentrennung verpflichtet.

Umsatzsteuer

  • Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2016 beantragen.
  • Antrag auf Ist-Besteuerung kann durch schlüssiges Verfahren gestellt werden.

Arbeitgeber / Arbeitnehmer 

  • Einkommensteuernachzahlung durch Arbeitgeber bei Nettolohnvereinbarung ist steuerpflichtig.
  • Fahrtenbuchmethode und Leasingsonderzahlung

Bild: pixabay/ Autor: Alexas_Fotos 1016176

Steueränderungen 2015/2016

Steueränderungen 2015-2016

 

 

Steueränderungsgesetz 2015/2016

 

 

 

Einkommensteuerliche Änderungen

  • Erweiterung des ertragssteuerlichen Inlandsbegriffes, wodurch alle aus dem UN-Seerechtsübereinkommen ableitbaren Besteuerungsrechte für Deutschland nutzbar werden.
  • Für Gewinnanteile aus Unterstützungskassen wird das Teileinkünfteverfahren ausgeschlossen.
  • Besteuerung der privaten Nutzung betrieblicher Elektro- oder Hybridelektrofahrzeuge.
  • Rücklagenübertragung nach §6b EStG.
  • Investitionsabzugsbetrag.
  • Unterhaltszahlungen.
  • Mutter-Tochter-Richtlinien: Grundsätzlich sind Dividenden, die eine inländische Tochter an ihre EU-Mutter-Gesellschaft zahlt, an der Quelle vom Kapitalertragssteuerabzug zu befreien.
  • Steuerabzug bei Kapitalerträgen.
  • Anspruch auf Dividendenzahlung.
  • Freistellungsauftrag: Es wird klargestellt, dass ein Freistellungsauftrag nur bei uneingeschränkt steuerpflichtigen Gläubigern von Kapitalerträgen zulässig ist.

Neuerungen für Kapitalgesellschaften

  • Erweiterung des ertragssteuerlichen Inlandsbegriffes für Körperschaftsteuer.
  • Konzernklausel: Verlustvorträge bleiben bei bestimmten konzerninternen Umstrukturierungsmaßnahmen erhalten.

Gewerbesteuerlicher Inlandsbegriff

  • Auch für die Gewerbesteuer werden die Besteuerungsrechte Deutschlands auf alle wirtschaftlichen Tätigkeiten im Bereich des Festlandsockels und der ausschließlichen Wirtschaftszone erweitert.

Änderungen bei Einbringungen

  • Zukünftig können die Buchwerte bei Erbringung sonstiger Gegenleistungen nur noch fortgeführt werden, soweit der gemeine Wert der sonstigen Gegenleistungen 25% des Buchwerts des eingebrachten Betriebsvermögens oder 500.000 € nicht übersteigt.

Neuerungen im Grunderwerbsteuerrecht

  • Mittelbare Änderung des Gesellschafterbestands.
  • Ersatzbemessungsgrundlage ist verfassungswidrig.

Umsatzsteuerliche Änderungen

  • Eine wegen unrichtigen Steuerausweises geschuldete Steuer nicht vor Ablauf des Voranmeldungszeitraumes entstehen kann.
  • Abgrenzungen zwischen Bauwerk und Betriebsvorrichtungen.
  • Leistungsbezüge für den hoheitlichen Bereich von Reverse-Charge-Verfahren ausgenommen.
  • Neuregelung der Unternehmereigenschaft juristischer Personen des öffentlichen Rechts.
  • Umsatzsteuerfreiheit bei niedrigschwellige Entlastungsleistungen.

Bild: pixabay / Autor: bykst 946001

Umsatzsteuerfreiheit Pflegeleistungen

Umsatzsteuerbefreiung Pflegedienste

 

Umsatzsteuerfreiheit von Pflegeleistungen wird durch EU-Recht erweitert.
Unternehmer, die Pflegeleistungen an hilfsbedürftige Menschen erbringen, können sich für die Umsatzsteuerfreiheit unmittelbar auf das Unionsrecht berufen. Dieses befreit Pflegeleistungen weiter gehend als nationale Recht von der Umsatzsteuer.

 

 

Unternehmen / Beteiligungen

  • Keine Ansparabschreibung bei beabsichtigter Buchwerteinbringung eines Unternehmens in eine Kapitalgesellschaft
  • Provisionszahlungen einer Personengesellschaft an beteiligungsidentische GmbH müssen Fremdvergleich standhalten
  • Darlehensverlust eines ausgeschiedenen GmbH-Gesellschafters kann nachträglich zu einem Veräußerungsverlust führen

Termine Steuern / Sozialversicherung Januar 2016 / Februar 2016

Grundstückseigentümer / Mieter

  • Vorweggenommene Werbungskosten bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
  • Nießbraucher ist nicht wie ein Wohnungseigentümer zu behandeln

Umsatzsteuer

  • EU-Recht erweitert Umsatzsteuerfreiheit von Pflegeleistungen
  • Rückwirkende Änderung der umsatzsteuerlichen Bemessungsgrundlage für die private Nutzung eines im Übrigen unternehmerisch genutzten Gebäudes nicht zu beanstanden

Arbeitgeber / Arbeitnehmer 

  • Freie Unterkunft oder freie Wohnung als Sachbezug ab 01.01.2016
  • Freie Verpflegung als Sachbezug ab 01.01.2016
  • Vergütungspflicht bei Leistungen höherwertiger Tätigkeiten im Rahmen eines Praktikums

Sonstiges

  • Antragsveranlagung: Keine Wahrung der Antragsfrist allein durch die Übermittlung der elektronischen Steuererklärung

Bild: pixabay/ Autor: geralt 441408