Arbeitszimmer absetzen

 

Sie können das Arbeitszimmer absetzen, wenn für die betriebliche / berufliche Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht. Der Bundesgerichtshof hat seine bisherige Rechtsprechung geändert.

 

 

 

Einkommensteuer

  • Individueller Höchstbetrag bei Nutzung eines Arbeitszimmers durch mehrere Steuerpflichtige.
  • Berücksichtigung von weiteren Mietaufwendungen neben denen für ein häusliches Arbeitszimmer.

Termine Steuern / Sozialversicherung Mai / Juni 2017

Unternehmer/Unternehmen

  • Keine Abzinsung nicht fremdüblicher Angehörigendarlehn.

Mieter /Vermieter / Grundstückseigentümer/ Wohnungseigentümers

  • AfA bei mittelbarer Grundstücksschenkung.
  • Für die Erfüllung bauordnungsrechtlicher Vorschriften im Sondereigentum ist der jeweilige Wohnungseigentümer zuständig.
  • Mieter darf im Garten ein Kinderspielhaus aufstellen.

Lohnsteuer

  • Übernahme von Verwarnungsgeldern durch den Arbeitgeber kein Arbeitslohn.
  • Keine Besteuerung der privaten Kfz-Nutzung bei Fahruntüchtigkeit.
  • Steuerliche Berücksichtigung von Zuzahlungen für Bereitschaftsdienste.
  • Zuzahlungen des Arbeitnehmers kürzen den geldwerten Vorteil aus der Nutzungsüberlassung eines betrieblichen Kfz.

Verfahrensrecht

  • Rechtswidrige Mitnahme von Unterlagen durch die Steuerfahndung im Rahmen einer Hausdurchsuchung.

Arbeitsrecht

  • Umkleidezeit für besonders auffällige Dienstkleidung als Arbeitszeit.

Bild: pixabay / Autor: donterase 789631

Eigenbedarfskündigung Wohnungsinvestoren

 

 

Die Eigenbedarfskündigung von Wohnungsinvestoren kann nach einer Entscheidung des Bundesgerichtshofs geltend gemacht werden.

 

 

Einkommensteuer

  • Keine Berücksichtigung eines mit Büromöbeln und einer Küchenzeile ausgestatteten Raums als häusliches Arbeitszimmer.
  • Berufsausbildung durch berufsbegleitendes Studium beim Kindergeld oder Kinderfreibetrag.
  • Dienstwagenbesteuerung in Leasingfällen.
  • Prämie für einen Verbesserungsvorschlag und Versorgungsleistung statt Bonuszahlung nicht tarifbegünstigt.
  • Vertragsmäßige Kapitalauszahlung aus einer Pensionskasse unterliegt dem regulären Einkommensteuersatz.

Termine Steuern / Sozialversicherung   April 2017 / Mai 2017

Arbeitnehmer/Arbeitgeber

  • Arbeitslosengeld bei ungekündigtem Arbeitsverhältnis.

Untenehmer/Unternehmen

  • Keine gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Mietzinsen für die Überlassung von Ausstellungsflächen in Messehallen.

 Umsatzsteuer

  • Ermäßigter Steuersatz bei Speisen und Getränken: Abgrenzung von Lieferung und Dienstleistung bei Bereitstellung von Mobiliar.

Mieter / Vermieter / Wohnungseigentümer

  • Kein Wechsel von der degressiven Gebäude-AfA zur Abschreibung nach der tatsächlichen Nutzungsdauer.
  • Eigenbedarfskündigung von Wohnungsinvestoren dürfen geltend gemacht werden.
  • Wohnungseigentümer hat keinen Anspruch auf Einbau eines Aufzugs.

Bild: pixabay / Autor: Andreas 2138949

Werbungskosten Geburtstagsfeier

 

 

Werbungskosten können als Aufwendungen bei einer Geburtstagsfeier, die beruflich veranlasst ist, in Ausnahmefällen als steuermindernde Werbungskosten in Abzug  gebracht werden.

 

Einkommensteuer

  • Aufwendungen für Fortbildungen mit persönlichkeitsbildendem Charakter als Werbungskosten oder Betriebsausgaben
  • Aufwendungen für Geburtstagsfeier im Allgemeinen nicht als Werbungskosten anzuerkennen.

Termine Steuern / Sozialversicherung   März 2017 / April 2017

Untenehmer/Unternehmen

  • Maßgebendes Pensionsalter bei der Bewertung von Versorgungszusagen

 Umsatzsteuer

  • Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Mai
  • Kein Vorsteuerabzug aus Scheinrechnungen im Billigkeitswege
  • Umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage für Frühstück im Hotel ist regelmäßig der vom Hotelier gesondert ausgewiesene Betrag
  • Rückwirkende Berichtigung von Rechnungen ist möglich

Arbeitsrecht

  • Eingeschränkter Unfallschutz im Home-Office

Mieter / Vermieter

  • Einkünfteerzielungsabsicht kann auch bei lang andauerndem Leerstand einer Wohnung gegeben sein.

Bild: pixabay/Autor: gellinger 1994491

Doppelte Besteuerung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen

 

 

Doppelte Besteuerung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen ist verfassungswidrig

 

 

 

Personal/Entgelt

  • Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte bei einem Arbeitnehmer.
  • Unwirksame Kündigung bei Arbeitnehmerüberwachung mit Keylogger.
  • Sachgrundlose Befristung für fünf Jahre - per Tarifvertrag wirksam.

Termine Steuern / Sozialversicherung   Februar 2017 / März 2017

Untenehmer/Unternehmen

  • Verdeckte Gewinnausschüttung bei nicht kostendeckender Vermietung eines Einfamilienhauses an den Gesellschafter.

 Mieter/Vermieter

  • Erneuerung einer Einbauküche in vermieteter Wohnung nur über Abschreibung abziehbar.
  • Kosten des Betriebsstroms der zentralen Heizungsanlage müssen nach der Heizkostenverordnung verteilt werden.
  • Kein Recht auf „Abwohnen“ der Mietkaution.

Abgabenordnung

  • Wahlrecht bei Pauschalierung der Steuer auf Sachzuwendungen können getrennt ausgeübt werden.

Natürliche Personen

  • Doppelte Besteuerung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen ist verfassungswidrig.
  • Berücksichtigung des Selbstbehalts bei einer privaten Krankenversicherung nur als außergewöhnliche Belastung möglich.

Sonstiges

  • Wertersatzpflicht des Käufers beim Widerruf im Fernabsatzverkehr.
  • Bundesgerichtshof stärkt Beweislage des Käufers für Mängel in den ersten sechs Monaten.

 

Bild: pixabay / Autor: Alexas_Fotos 1553343

Vorsteuerabzug gemischt genutzter Gebäude

 

Der Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Gebäuden ist bei Herstellungs- und Erhaltungsaufwendungen jeweils nach unterschiedlichen Maßstäben aufzuteilen.

 

 

 

Unternehmer/Unternehmen

  • Neue Anforderungen an Kassensysteme ab 1. Januar 2017.

Termine Steuern / Sozialversicherung   Januar 2017

Natürliche Personen

  • Einem Dozenten zur Verfügung stehender Laborraum ist kein Arbeitsplatz.
  • Vermeidung privater Veräußerungsgeschäfte durch Wohnungsüberlassung an Kinder nur, solange Kinderfreibetrag gewährt wird.
  • Häusliche Pflege ist auch bei Betreuung durch nicht besonders ausgebildetes Personal als außergewöhnliche Belastung abzugsfähig.

 Mieter/Vermieter

  • Defekte Telefonleitung berechtigt zur Mietminderung.
  • Wahl eines WEG-Verwalters ohne Festlegung des Bestellzeitraums ist unwirksam.
  • Anschaffungsnahe Herstellungskosten liegen auch bei Austausch von Heizkörpern vor.

Umsatzsteuer

  • Unterschiedliche Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden hinsichtlich Herstellungs- und Erhaltungsaufwand.
  • Umsatzsteuerfreie Unterrichtsleistungen.

Sonstiges

  • EuGH verneint die Störerhaftung von WLAN-Anbietern.
  • Urheberrechtsverletzungen durch Setzen eines Hyperlinks.

Bild: pixabay /Autor: mweyl 1647624

Erbschaftsteuerreform 2016

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Die Erbschaftsteuerreform 2016 ist beschlossen. Nach der Einigung im Vermittlungsausschuss haben nun auch Bundestag und Bundesrat dem neuen Erbschaftsteuergesetz zugestimmt. Das neue Gesetz tritt rückwirkend zum 1.07.2016 in Kraft. Die wichtigsten Änderungen für Unternehmer können Sie hier erfahren.

 

 

 

Unternehmer/Unternehmen

  • Neues BMF-Schreiben zu Teilwertabschreibungen und Anforderungen an eine „ voraussichtlich dauernde Wertminderung.“
  • Rückwirkung einer Rechnungsberichtigung.
  • Anschaffungsnahe Herstellungskosten anstelle Sofortabzug bei Gebäudesanierung.

Termine Steuern / Sozialversicherung   Dezember 2016 / Januar 2017

Privatpersonen

  • Durch ein Stipendium erstattete Studienkosten sind keine vorweggenommenen Werbungskosten oder Betriebsausgaben.
  • Bonuszahlungen der Krankenkasse mindern nicht den Sonderausgabenabzug.
  • Entschädigungszahlungen für rechtswidrig geleistete Mehrarbeiten.

 Mieter/Vermieter

  • Bundesgerichtshof vereinfacht Betriebskostenabrechnung.

Arbeitnehmer/ Arbeitgeber

  • Betriebsübergang und Identität nach Inhaberwechsel.

Erbschaft-/Schenkungsteuer

  • Neuregelung der Erbschaft- und Schenkungsteuer.

Sonstiges

  • Rücktrittsrecht von Käufern wegen VW-Abgasskandal.

Bild: pixabay /Autor: geralt 945260

Steuertipps Altersvorsorge

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Steuertipps-Extra-Ausgabe „Altersvorsorge“

Die sozialen Sicherungssysteme sind instabil. Wer im Alter ausreichende Versorgungsbezüge erhalten möchte, sollte nicht nur auf eine Karte setzen und selbst aktiv werden. Neben der gesetzlichen Rentenversicherung und betrieblichen Altersvorsorge sind dabei die Rürup-Rente (Basisrente) und die Riester-Rente die wichtigsten Instrumente.


Rürup-Rente

Dieses Instrument steht allen Steuerpflichtigen offen. Solche Verträge bieten eine diversifizierte Produktauswahl, flexible Zahlungsmodalitäten und eine Risikoabsicherung (Berufsunfähigkeitsvorsorge, Hinterbliebenenrente).

Steuerlich interessant ist, dass Beiträge in einen Rürup-Renten-Vertrag ab dem ersten Euro als Sonderausgaben berücksichtigt werden und damit Ihre Steuerbelastung senken können.

Der Sonderausgabenabzug ist in 2016 bis zu einer Höhe von 22.766 € p.a. bzw. 45.532 Euro bei zusammenveranlagten Ehegatten / eingetragenen Lebenspartnern möglich. Hiervon können im Jahr 2016 bereits 82% in Ansatz gebracht werden, die Absetzbarkeit steigt pro Jahr noch um 2%-Punkte an, sodass ab 2025 100% erreicht sind.

Bei einem Rentenbeginn im Jahr 2016 müssen 72% der Rentenzahlungen als Einkommen versteuert werden. Bis zum Jahr 2020 steigt der zu versteuernde Anteil jedes Jahr um 2%. Ab diesem Zeitpunkt erhöht sich der Anteil jedes Jahr um 1%, bis schließlich ab dem Jahr 2040 die gesamte monatliche Rentenzahlung der Steuerpflicht unterliegt.


Riester-Rente

Dieses Instrument steht ebenfalls allen Steuerpflichtigen offen, ist aber besonders geeignet für Pflichtversicherte der Deutschen Rentenversicherung, Beamte und mittelbare Berechtigte wie z.B. Ehepartner.

Besonders interessant sind diese Verträge dadurch, dass die Beiträge durch staatliche Zulagen bezuschusst werden. Die  Förderquote ist für nur mittelbar berechtigte Ehegatten und für kinderreiche Familien besonders hoch.

Grundsätzlich muss ein Gesamtbeitrag in Höhe von mindestens 4% des Bruttoeinkommens des Vorjahres eingezahlt werden (max. 2.100 € / Jahr). In diesem Fall wird Ihrem Vertrag automatisch die volle Zulage gutgeschrieben. In Ihrer Einkommensteuer-veranlagung können Sie als unmittelbar Berechtigter die Beiträge als Sonderausgaben geltend machen (bis maximal 2.100 € p.a.). Übersteigen die Steuerersparnisse durch den Sonderausgabenabzug die bereits erhaltene Zulage, wird Ihnen die Differenz als Steuererstattung ausbezahlt.

Bei Tod vor Rentenbeginn ist bei Riester-Rentenverträgen übrigens ein Hinterbliebenenschutz enthalten (für Kinder max. bis zum 25. Lebensjahr).

Gerne beraten wir Sie persönlich dazu, ob ein Riester- und/oder Rürup- Rentenvertrag für Sie zur Altersvorsorge geeignet wären und inwieweit sie dadurch Steuern sparen können. Wir freuen uns auf Ihre Rückmeldung.

Bild: pixabay/ Autor Alexas Fotos 1553349

Kalender mit Firmenlogo als Betriebsausgaben abzugsfähig

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Kalender mit Firmenlogo sind als Betriebsausgaben abzugsfähig, wenn diese einzeln und getrennt von den übrigen Betriebsausgaben im Rahmen der Buchführung aufgezeichnet werden. Dies hat das Finanzgericht Baden-Württemberg entschieden. 

 

 


Umsatzsteuer

  • Aufteilung der Vorsteuer bei Zuordnung eines Gebäudes zu teils steuerpflichtigen und teils steuerbefreiten Umsätzen
  • Gutschriftempfänger schuldet unberechtigt ausgewiesene Umsatzsteuer

Termine Steuern / Sozialversicherung   November 2016 / Dezember 2016

Erbschaft- / Schenkungssteuer

  • Gleicher Freibetrag für beschränkt und unbeschränkt Erbschaftsteuerpflichtige.

Arbeitsrecht

  • Keine Hochrechnung von illegal gezahltem Arbeitsentgelt auf ein Bruttoarbeitsentgelt zur Berechnung von Sozialkassenbeiträgen.

Natürliche Personen

  • Keine Verrechnung von selbst getragenen Krankheitskosten mit zurückerstatteten Krankenversicherungsbeiträgen.

Mieter/Vermieter

  • Ortsübliche Bruttomiete gilt als Vergleichswert bei verbilligter Überlassung von Wohnraum.
  • Mietspiegel als Schätzungsgrundlage für Mieterhöhungen geeignet.

Unternehmer/Unternehmen

  • Jahresabschluss 2015 muss bis zum Jahresende 2016 veröffentlicht werden.
  • Kompensation des Mehrergebnisses einer Betriebsprüfung durch Investitionsabzugsbetrag.
  • Kalender gelten selbst mit Firmenaufdruck als Geschenk.
  • Eigenverantwortliche Arbeit von Mitarbeitern kann die Freiberuflichkeit der unternehmerischen Tätigkeit gefährden.

Sonstiges

  • Buchung einer Fährverbindung ist keine Pauschalreise.

Bild: pixabay /Autor: tigerlily713 Nr. 660670

Unterstützung Unwetteropfer absetzbar

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Die Unterstützung der Unwetteropfer ist absetzbar. Das Bundesministerium der Finanzen hat in einem umfangreichen Schreiben verfügt, wie den Opfern durch steuerliche Maßnahmen geholfen werden kann. Alle Regelungen für Unterstützungsmaßnahmen gelten vom 29. Mai 2016 bis 31.Dezember 2016 außerdem soll sich für beabsichtigte Maßnahmen steuerlicher Rat eingeholt werden.

 


Erbschaftsteuer

  • Steuervergünstigung für ein Familienheim setzt zivilrechtliches Eigentum des Erblassers voraus.

Termine Steuern / Sozialversicherung   Oktober 2016 / November 2016

Umsatzsteuer

  • Speiseumsätze eines Imbissbetriebs im Gastronomiebereich eines Einkaufszentrums müssen in dem regulären und dem ermäßigten Umsatzsteuersatz unterliegende Leistungen aufgeteilt werden .

Verfahrensrecht

  • Zuschätzungen für frühere Jahre bei einem Imbissbetrieb.
  • Abgrenzung der Anzeige- und Berichtigungspflicht von einer Selbstanzeige.

Mieter/Vermieter

  • Makler darf kein Geld für Wohnungsbesichtigung nehmen.
  • Ermittlung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung bei verbilligter Überlassung.

Unternehmer/Unternehmen/Beteiligungen

  • Verlustverrechnung bei negativem Kapitalkonto eines Kommanditisten.
  • Nachträgliches Dynamisierung der Altersrente eines GmbH Gesellschafter-Geschäftsführers bei fehlender Erdienbarkeit nicht anzuerkennen.
  • Körperschaftsteuerliche Organschaft: Gewinnabführung nur durch Zahlung oder Aufrechnung.

Sonstiges

  • Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der Unwetteropfer 

Bild: pixabay/ Autor: Hans 123222

Arbeitszimmer Nebenräume

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Nebenräume des Arbeitszimmers sind bei einem steuerrechtlich anzuerkennenden Arbeitszimmer nicht als Betriebsausgaben oder Werbungskosten abziehbar, wenn die Nebenräume (Küche, Bad, Flur) in die häusliche Sphäre eingebunden sind und zu einem nicht unerheblichen Teil privat genutzt werden.

 

 

 

Umsatzsteuer

  • Einräumung von Parkmöglichkeiten gehört nicht zu den Beherbergungsleistungen

Termine Steuern / Sozialversicherung  September 2016 / Oktober 2016

Verfahrensrecht

  • Bundesfinanzhof (BFH) versagt vorläufigen Rechtsschutz gegen den Solidaritätszuschlag.

Einkommensteuer

  • Aufnahme eines Studiums nach Berufstätigkeit kein Bestandteil einer Erstausbildung.

  • Differenzkindergeld ist kinderbezogen zu berechnen.

  • Ausübung von Aktienoptionen als Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit.

  • Häusliches Arbeitszimmer rechtfertigt nicht Berücksichtigung der Aufwendungen für Nebenräume.

Arbeitnehmer /Arbeitgeber

  • Anrechnung von Sonderzahlungen auf den gesetzlichen Mindestlohn.

  • Änderungen von Arbeitsverträgen zur Nettolohnoptimierung sind im Beitragsrecht der Sozialversicherung zu beachten.

Mieter/ Vermieter

  • Baulärm vom Nachbargrundstück berechtigt zur Mietminderung.

Sonstiges

  • Zahlungen aus Scheinarbeitsverträgen an Profifußballspieler durch Sponsoren als Schenkung an den Verein.
  • Nachweis des Erbrechts durch Vorlage eines eröffneten eigenhängigen Testaments

 

Bild: pixabay ales_kartal 1230271